Falschgeld als Betriebsausgabe in Deutschland: Was Sie Wissen Müssen

Falschgeld Betriebsausgabe_Als Unternehmer, insbesondere wenn Sie Bargeldgeschäfte tätigen, gehören Bargeldeinnahmen zum Alltag. Ob im Einzelhandel, in der Gastronomie, auf Märkten oder in anderen Dienstleistungsbereichen – der Umgang mit Bargeld ist weit verbreitet. Doch was passiert, wenn Sie im Rahmen Ihrer geschäftlichen Tätigkeit Falschgeld erhalten? Handelt es sich dabei um einen steuerlich absetzbaren Verlust, eine sogenannte Betriebsausgabe? Dieser Frage gehen wir in diesem Artikel auf den Grund und erläutern die deutsche steuerliche Sichtweise. _Falschgeld Betriebsausgabe

Was sind Betriebsausgaben?

Bevor wir uns dem Thema Falschgeld widmen, ist es wichtig zu verstehen, was im deutschen Steuerrecht unter einer Betriebsausgabe verstanden wird. Gemäß § 4 Abs. 4 des Einkommensteuergesetzes (EStG) sind Betriebsausgaben Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind. Das bedeutet, es sind Kosten, die Sie aufwenden, um Einnahmen für Ihr Unternehmen zu erzielen, zu sichern und zu erhalten. _Falschgeld Betriebsausgabe

Betriebsausgaben mindern Ihren steuerpflichtigen Gewinn. Beispiele für klassische Betriebsausgaben sind:

Miete für Geschäftsräume
Personalkosten
Einkauf von Waren oder Rohstoffen
Strom- und Heizkosten für den Betrieb
Werbekosten
Abschreibungen auf Anlagevermögen
Reisekosten für geschäftliche Zwecke

Die entscheidende Frage im Zusammenhang mit Falschgeld ist nun: Ist der Verlust, der Ihnen durch die Annahme von Falschgeld entsteht, eine solche betrieblich veranlasste Aufwendung? _Falschgeld Betriebsausgabe

Die Natur des Problems: Falschgeld

Wenn Sie Falschgeld erhalten, haben Sie im Austausch für Ihre Produkte oder Dienstleistungen einen wertlosen Schein oder eine wertlose Münze bekommen. Das bedeutet, Sie haben die Leistung erbracht, aber keine werthaltige Gegenleistung in Form von gültigem Zahlungsmittel erhalten. Dieser Vorgang unterscheidet sich grundlegend von einer klassischen Betriebsausgabe, bei der Sie legales Geld ausgeben, um etwas für Ihren Betrieb zu erhalten (z. B. Waren einkaufen). _Falschgeld Betriebsausgabe

Falschgeld ist kein gesetzliches Zahlungsmittel. Sein Besitz ist strafbar, und Sie müssen es den Behörden (Polizei oder Bank) melden und abliefern. Dafür erhalten Sie keinen Wertersatz vom Staat. Der Betrag ist schlicht und einfach verloren. _Falschgeld Betriebsausgabe

Kann Falschgeld als Betriebsausgabe abgesetzt werden?

Hier kommen wir zum Kern der Sache. Die klare und in der Regel gültige Antwort aus Sicht der deutschen Finanzämter lautet:

Nein, Falschgeld ist grundsätzlich keine abzugsfähige Betriebsausgabe.

Warum ist das so? Die Begründung liegt in der Definition der Betriebsausgabe. Eine Betriebsausgabe dokumentiert einen Abfluss von Mitteln für betriebliche Zwecke. Beim Falschgeld haben Sie aber keinen Abfluss für betriebliche Zwecke. Sie haben vielmehr einen erwarteten Zufluss von Einnahmen nicht erhalten, weil das erhaltene Zahlungsmittel wertlos war. _Falschgeld Betriebsausgabe

Steuerrechtlich betrachtet ist dies kein Aufwand im Sinne einer Ausgabe, sondern eher ein Nichterhalt von Einnahmen. Ihre Bruttoeinnahmen sind um den Betrag des Falschgeldes geringer, als sie es mit echtem Geld gewesen wären. Das Steuerrecht besteuert Ihren Gewinn, der sich aus Einnahmen minus Ausgaben ergibt. Wenn die Einnahmen von vornherein niedriger sind, weil ein Teil davon aus Falschgeld bestand, wirkt sich das zwar auf den Gewinn aus, aber nicht in Form einer zusätzlichen, abzugsfähigen Ausgabe. _Falschgeld Betriebsausgabe

Stellen Sie sich vor, Sie verkaufen eine Ware für 100 €.

Fall 1 (Echtes Geld): Sie erhalten 100 € in echtem Geld. Ihre Einnahme ist 100 €. Der Gewinn vor Abzug weiterer Kosten steigt um 100 €.
Fall 2 (Falschgeld): Sie erhalten 100 € in Falschgeld. Ihre Einnahme aus steuerrechtlicher Sicht ist 0 €, weil Sie kein werthaltiges Zahlungsmittel erhalten haben. Der Gewinn vor Abzug weiterer Kosten steigt nicht.

Der Verlust von 100 €, der Ihnen durch das Falschgeld entsteht, reduziert also nicht Ihren Gewinn, indem er als Ausgabe abgezogen wird, sondern dadurch, dass die zugrundeliegende Einnahme gar nicht erst in werthaltiger Form erzielt wurde. _Falschgeld Betriebsausgabe

Der Kassenfehlbetrag als möglicher Anknüpfungspunkt?

Manche Unternehmer mögen argumentieren, dass Falschgeld letztendlich zu einem Fehlbetrag in der Kasse führt. Sie gehen davon aus, dass sie eine bestimmte Summe eingenommen haben, und beim Kassensturz fehlt genau der Betrag des Falschgeldes. _Falschgeld Betriebsausgabe

Tatsächlich können begründete Kassenfehlbeträge unter bestimmten Umständen als Betriebsausgaben anerkannt werden. Dies betrifft in der Regel geringfügige Fehlbeträge, die bei der täglichen Kassenführung trotz sorgfältiger Arbeit entstehen (z. B. durch Herausgabe von Falschgeldwechselgeld an Kunden, was ebenfalls ein Verlust ist, oder durch versehentliches Falschzählen). _Falschgeld Betriebsausgabe

Allerdings ist ein Kassenfehlbetrag, der explizit auf Falschgeld zurückzuführen ist, für das Finanzamt hoch problematisch. Warum?

Beweislast: Sie müssen dem Finanzamt glaubhaft darlegen können, dass der Fehlbetrag tatsächlich auf Falschgeld zurückzuführen ist und nicht etwa auf private Entnahmen oder andere Unregelmäßigkeiten. Dies ist oft schwierig, insbesondere wenn die Kassenführung nicht den “Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff” (GoBD) entspricht. _Falschgeld Betriebsausgabe
Grund der Fehlbetrags: Selbst wenn Sie die Entstehung des Fehlbetrags durch Falschgeld lückenlos nachweisen können (z. B. durch sofortige Meldung, polizeiliche Aufnahme, eindeutige Kassenaufzeichnungen), wird das Finanzamt argumentieren, dass der Fehlbetrag nicht betrieblich veranlasst ist im Sinne einer aufwandsgleichen Minderung des Gewinns. Es bleibt dabei: Die Einnahme wurde nicht erzielt. Der Verlust resultiert nicht aus einer Ausgabe zur Betriebserhaltung, sondern aus dem Erhalt eines wertlosen Objekts im Tausch gegen eine erbrachte Leistung. _Falschgeld Betriebsausgabe

Das Finanzamt wird einen solchen Kassenfehlbetrag, der auf Falschgeld basiert, daher in aller Regel nicht als Betriebsausgabe anerkennen. Es wird argumentieren, dass der ursprüngliche Geschäftsvorfall bereits mit dem Falschgeld als nicht werthaltige Einnahme verbucht werden müsste (oder eben gar nicht als werthaltige Einnahme), weshalb kein nachträglicher Abzug als Fehlbetrag möglich ist. _Falschgeld Betriebsausgabe

Warum penible Dokumentation dennoch wichtig ist

Obwohl Sie Falschgeld nicht als Betriebsausgabe abziehen können, ist es unerlässlich, den Vorfall korrekt zu behandeln und umfassend zu dokumentieren. Dies ist wichtig, um:

Ihrer Meldepflicht nachzukommen: Sie sind verpflichtet, Falschgeld der Polizei oder Bank zu melden.
Glaubwürdigkeit gegenüber dem Finanzamt zu wahren: Wenn bei einer Betriebsprüfung Kassenaufzeichnungen oder Einnahmen auffällig sind, können Sie anhand der Dokumentation erklären, warum ein bestimmter Betrag fehlt oder die Einnahmen geringer sind als erwartet. Ohne Dokumentation könnte das Finanzamt die fehlenden Einnahmen schätzen und besteuern, was zu einer zusätzlichen Steuerschuld führen würde. _Falschgeld Betriebsausgabe
Die korrekte Kassenführung sicherzustellen: Nach GoBD müssen alle Geschäftsvorfälle einzeln, vollständig, richtig, zeitgerecht und geordnet aufgezeichnet werden. Der Erhalt von Falschgeld ist ein solcher Vorfall, der dokumentiert werden muss. _Falschgeld Betriebsausgabe

Was sollten Sie dokumentieren, wenn Sie Falschgeld erhalten haben?

Sofortige Notiz in Ihrem Kassenbuch: Vermerken Sie Datum, Uhrzeit, Betrag des Falschgeldes und idealerweise die Umstände des Erhalts (z. B. “Erhalt falscher 50-Euro-Schein bei Barzahlung durch unbekannten Kunden”).
Separate Aufbewahrung des Falschgeldes: Mischen Sie es nicht mit echtem Geld.
Sofortige Meldung: Gehen Sie zur nächsten Polizeidienststelle oder Bankfiliale und melden Sie den Fund und geben Sie das Falschgeld ab.
Dokumentation der Meldung: Bitten Sie bei der Polizei oder Bank um eine Bestätigung der Abgabe des Falschgeldes oder notieren Sie sich das Aktenzeichen einer etwaigen Anzeige/Meldung. Diese Bestätigung ist Ihr wichtigster Beleg.
Interne Aufzeichnung: Bewahren Sie die Kopie Ihrer Meldung und des Bestätigungsschreibens zusammen mit Ihren Kassenaufzeichnungen auf.

Vergleich: Legitime Betriebsausgabe vs. Verlust durch Falschgeld

Um den Unterschied steuerlich zu verdeutlichen, betrachten wir eine vereinfachte Gegenüberstellung:

Merkmal	Legitime Betriebsausgabe (z.B. Einkauf von Waren)	Verlust durch Falschgeld erhalten
Art des Vorgangs	Zahlung für erhaltene Leistung/Ware	Erhalt von wertlosem Zahlungsmittel
Mittelabfluss	Ja, Ihr Geld geht an den Lieferanten	Nein, kein eigener Mittelabfluss
Mittelzufluss	Nein (erst später beim Verkauf der Ware)	Erwarteter Einnahme-Zufluss fand nicht werthaltig statt
Steuerliche Wirkung	Mindert den steuerpflichtigen Gewinn als Aufwand	Mindert den steuerpflichtigen Gewinn, da Einnahme nicht werthaltig realisiert wurde (kein zusätzlicher Aufwand)
Nachweis ggü. FA	Rechnung, Quittung, Kontoauszug	Meldung bei Polizei/Bank, Kassennotiz, ggf. Polizeiaktenzeichen
Abzugsfähigkeit	Ja	Nein (in der Regel)

Diese Tabelle zeigt deutlich, dass der steuerrechtliche Mechanismus zur Gewinnminderung bei Falschgeld ein anderer ist als bei einer klassischen Betriebsausgabe. _Falschgeld Betriebsausgabe

Praktische Tipps im Umgang mit Falschgeld

Um das Risiko zu minimieren und im Ernstfall korrekt zu handeln, beachten Sie folgende Punkte:

Prävention ist entscheidend:
- Schulen Sie sich und Ihre Mitarbeiter im Erkennen von Falschgeld (Fühlen, Sehen, Kippen, Prüfen mit Geräten).
- Nutzen Sie geeignete Prüfgeräte, insbesondere bei größeren Scheinen (UV-Lampen, Prüfstifte, automatische Prüfgeräte).
- Seien Sie misstrauisch bei ungewöhnlichen Zahlungsvorgängen (z. B. sehr große Scheine für kleine Beträge, zerknitterte oder ungewöhnlich aussehende Scheine).
Was tun, wenn Sie Falschgeld in der Hand halten?
- Nehmen Sie den Schein nicht an, wenn Sie den Verdacht im Moment der Übergabe haben. Bestehen Sie auf Barzahlung mit echtem Geld oder einer anderen Zahlungsmethode.
- Wenn Sie den Verdacht erst später haben:
  - Berühren Sie den Schein so wenig wie möglich, um eventuelle Fingerabdrücke zu erhalten.
  - Notieren Sie sich, von wem und unter welchen Umständen Sie den Schein erhalten haben (falls möglich).
  - Mischen Sie den Schein NICHT mit Ihrem restlichen Bargeld.
  - Gehen Sie SOFORT zur Polizei oder zu Ihrer Bank und melden Sie den Vorfall und geben Sie das Falschgeld ab.
Dokumentation:
- Halten Sie den Vorfall in Ihrem Kassenbuch oder einer separaten Aufzeichnung fest (Datum, Betrag, Art des Falschgeldes, Umstände).
- Bewahren Sie den Nachweis der Meldung bei Polizei oder Bank sorgfältig auf. _Falschgeld Betriebsausgabe

Durch sorgfältige Prävention, schnelles Handeln und lückenlose Dokumentation können Sie zwar den finanziellen Verlust durch Falschgeld nicht steuerlich als Betriebsausgabe absetzen, aber Sie handeln gesetzeskonform, vermeiden rechtliche Probleme und können gegenüber dem Finanzamt im Falle einer Kassenprüfung die Hintergründe plausibel darlegen. _Falschgeld Betriebsausgabe

Fazit

Der Verlust durch erhaltenes Falschgeld ist für jeden Unternehmer ärgerlich und ein direkter finanzieller Schaden. Aus steuerlicher Sicht des deutschen Finanzamtes stellt dieser Verlust jedoch keine abzugsfähige Betriebsausgabe dar. Er wird vielmehr als Nichterhalt von werthaltigen Einnahmen gesehen. _Falschgeld Betriebsausgabe

Auch ein dadurch entstehender Kassenfehlbetrag wird in der Regel nichtanerkannt, da der Grund (Falschgeld) nicht als betrieblich veranlasster Aufwand gewertet wird. Die korrekte Meldung und umfassende Dokumentation des Falschgeldes sind dennoch unerlässlich, um Ihren Pflichten nachzukommen und gegenüber den Behörden, insbesondere dem Finanzamt, glaubwürdig zu bleiben. _Falschgeld Betriebsausgabe

Investieren Sie lieber in die Schulung Ihrer Mitarbeiter und geeignete Prüfgeräte, um das Risiko, überhaupt Falschgeld zu erhalten, so gering wie möglich zu halten. _Falschgeld Betriebsausgabe

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

F1: Muss ich Falschgeld melden? A1: Ja, Sie sind gesetzlich verpflichtet, Falschgeld sofort bei der Polizei oder Ihrer Bank zu melden und abzugeben. Das Behalten oder Weitergeben von Falschgeld ist strafbar.

F2: Bekomme ich den Wert des Falschgeldes vom Staat oder der Bank ersetzt? A2: Nein, wenn Sie Falschgeld erhalten haben, ist der Betrag für Sie verloren. Es gibt keinen Anspruch auf Ersatz vom Staat oder von der Bank.

F3: Kann ich den Betrag des Falschgeldes als “Warenschwund” oder ähnliches verbuchen? A3: Nein, Falschgeld ist kein Warenschwund. Es ist ein Nichterhalt von Einnahmen. Eine falsche Verbuchung könnte bei einer Betriebsprüfung zu Problemen führen. Die korrekte Behandlung ist die Dokumentation des Vorfalls und die Meldung des Falschgeldes, ohne den Betrag als Betriebsausgabe zu verbuchen.

F4: Was passiert, wenn ich bei einer Kassenprüfung Falschgeld im Bestand habe? A4: Das wäre sehr problematisch, da der bloße Besitz von Falschgeld strafbar ist. Sie müssen Falschgeld sofort melden und abgeben, sobald Sie es erkennen. Eine nicht gemeldete Existenz von Falschgeld in der Kasse würde zu erheblichen Zweifeln an Ihrer Kassenführung und Steuerehrlichkeit führen und wahrscheinlich zu Hinzuschätzungen seitens des Finanzamts führen.

**F5: Mindert der Verlust durch Falsch